GARCÍA CAVERO, Percy
2016 Derecho Penal Económico. Parte Especial. Volumen III. Delitos contra la intervención del estado en la economía. Delitos tributarios, delitos aduaneros, delitos contra el mercados de valores, delitos contra el mercado ed créditos, delitos contra el orden económico, fraude de subvenciones, delitos contra los derechos de los trabajadores. Perú – Lima: Instituto Pacífico S.A.C. Segunda Edición. Enero, p 1229 – 1855.

Enlace de obras del autor: https://ivangomeztorres.com/percy-raphael-garcia-cavero/

Introducción a la segunda edición (iván)
Introducción a la primera edición (iván)

(iván)

I. Introducción (iván)

II. Los delitos tributarios en el sistema tributario (iván)

III. El fundamento jurídico-penal de los delitos tributarios
1. El bien jurídico protegido (iván)
2. La constitución de los delitos tributarios como delitos de dominio o de infracción de un deber (iván)

IV. Los tipos penales (iván)
1. Defraudación tributaria (iván)

A. El tipo penal básico de defraudación tributaria (iván)
a. Sujetos (iván)
b. Conducta típica
aa) Generalidades
bb) La punibilidad de las conductas de fraude a la ley tributaria
Nota: en la 1era edición, tenía este nombre: La punibilidad de las conductas de fraude a la ley

c. El objeto del delito: Ley penal en blanco
d. El resultado típico
e. Los elementos subjetivos
aa) El dolo
bb) El elemento subjetivo especial

f. Consumación y tentativa
g. La intervención delictiva
h. Concursos
i. La penalidad

B. Modalidades especiales de defraudación tributaria
a. Ocultación y falsación de datos tributariamente relevantes
aa) Elementos constitutivos
bb) La inexigibilidad del cumplimiento del deber de información
cc) Concurso con el delito de infracción de deberes contables tributarios

b. Incumplimiento de entrega de tributos percibidos o retenidos

C. Las defraudaciones tributarias agravadas
a. La obtención fraudulenta de ventajas tributarias
b. La insolvencia patrimonial fraudulenta
c. La utilización de interpósita persona
d. La gravedad del monto defraudado
e. La integración de una organización delictiva
Nota: en 1era ed. no estaba desarrollado

D. Defraudación tributaria agravada
a. El delito de infracción de deberes contables tributarios
aa) Los sujetos del delito
bb) La conducta típica
cc) El elemento subjetivo
dd) Consumación
ee) Intervención delictiva
ff) Concursos
gg) Penalidad

b. El delito de falsedades relacionadas con el Registro Único de Contribuyente (RUC)
aa) Los sujetos del delito
bb) La conducta típica
cc) El elemento subjetivo
dd) Consumación
ee) Concurso
ff) Penalidad

c. El delito de almacenamiento ilegal de bienes
aa) Los sujetos del delito
bb) La conducta típica
cc) El elemento subjetivo
dd) Consumación
ee) Penalidad

d. El delito de elaboración o entrega ilegal de documentos tributarios
aa) Los sujetos del delito
bb) La conducta típica
cc) El elemento subjetivo
dd) Consumación
ee) Penalidad
Nota: 1era ed. no tenía este esquema

E. Las consecuencias jurídicas aplicables a los delitos de defraudación tributaria
a. La pena
b. Las consecuencias accesorias
c. La reparación civil
Nota: 1era ed. Tiene otra estructura. Era el punto F.

F. La regularización tributaria
a) Definición
b) Fundamento
c) Naturaleza jurídico-penal
d) Ámbito de aplicación
e) Requisitos
f) Efectos
Nota: 1era ed. Tiene otra estructura. Era el punto G.

G. Cuestiones procesales
Nota: 1era ed. Tiene otra estructura. Era el punto H.

H. Derecho penal premial
Nota: 1era ed. Tiene otra estructura. Era el punto I.

2. Los delitos tributarios de elaboración y comercio clandestino de productos
Nota: 1era ed. decía así: Elaboración y comercio clandestino de productos

A. Elaboración clandestina de productos
a) Elaboración clandestina de mercancías gravadas
b) Elaboración con maquinarias, equipos o instalaciones no comunicadas
c) Encubrimiento de mercancías gravadas

B. Comercio clandestino de productos
a. Comercio clandestino
b. Comercio de productos sin acreditación del pago de tributos
c. Aprovechamiento indebido de la exoneración tributaria de productos
d. Evasión del control fiscal
e. Utilización de rutas informales
f. Agravantes
Nota: 1era ed. esquema distinto